תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשנת 2023

ראשית כל מותר לכם להפקיד כמה שתרצו בקרן השתלמות אך מסכום מסויים לא תהיו זכאים להטבות ופטור ממס רווחי הון במשיכה לכן חשוב לשים לב. גם אם הקרן שלכם הניבה 20% תשואה ב-6 שנים, חריגה מהסכומים עשויה להוביל למס רווחי הון בעת המשיכה בגובה 25% על הרווחים הריאלים מסכומים שעברו את התקרה.

איפה אפשר ללמוד יותר על קרן ההשתלמות שלי?

תוכלו לקבל את כל המידע על קרן ההשתלמות שלכם באתר חברת הביטוח שמנהלת אותה. במידה ואתם לא בטוחים איזה חברה מנהלת לכם את הקרן תוכלו לאתר אותה באתר הר כסף של משרד האוצר.

לצורכי השוואת תשואה בין קרנות השתלמות מומלץ לבקר באתר גמל נט של רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון.

דעו כי ניוד קרן השתלמות הוא הליך קל  ונגיש שלא פוגע בוותק הקרן כלומר אם תניידו קופה בת 5 שנים עדיין תישאר לכם רק שנה אחת לפתיחת הקרן גם בחברה החדשה.

בנוסף תוכלו לערוך השוואה בין קרנות ההשתלמות כדי לדעת מי הקרן הכי רווחית לשנת 2023

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכירים

גובה ההפקדות לקרן השתלמות לשכירים נקבע לפי גובה השכר הקובע של העובד. בנוסף, זה כולל את החלק של המעסיק ואת החלק של העובד. לפי תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2023 למשל, המעסיק רשאי להפקיד לעובד עד 7.5% וחלקו של העובד צריך להיות עד 2.5%. כמו כן, החוק קובע שיש לשמור על יחס של שליש לפחות מהפרשת המעסיק לקרן עד לסך הכל של 10% מהברוטו.

משכורת של 15,721 ש"ח בחודש מאפשרת לשכיר ליהנות מפטור מלא על רווחי הון גם בעת הפקדה אל קרן השתלמות לשכירים. יתרה על כך, הפקדה של המעסיק עד לתקרה הקובעת לא נחשבת כהכנסה בידי העובד ולכן הוא לא משלם עליה מס. לשם השוואה, שכירים שהמעסיקים שלהם מפרישים לקרן השתלמות בגין שכר נמוך יותר מקבלים עדיין את יתרונות הקרן, אבל ההפקדה העודפת כבר תיחשב להכנסה. במקרים כאלה, בעת נזילות הקרן יחול מס של 25% בגין הרווחים שנבעו מההפקדות העולות על המשכורות בתקרה.

יש לציין כי היתרה הצבורה בקרן תמיד נזילה עבור החוסך אחרי 6 שנים ומעלה בלי קשר לזמן העבודה ואפילו אם המעסיק ממשיך ומפריש כספים. זה קיים בכל סוגי קרנות ההשתלמות ולא רלוונטי גם עבור מי שרוצים לבחון את הנתונים על תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2023 לעומת שנים קודמות. 

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים

אצל עצמאיים המצב עם תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2023 מעט שונה. קודם כל, צריך להביא בחשבון שאחת המטרות של הטבות המס היא לעודד עצמאיים להפריש לחיסכון. בעוד שכירים מקבלים את ההטבה הזו בדמות חובת הפקדה שמוטלת על המעסיק, עצמאיים צריכים לדאוג לעצמם. על מנת לעודד אותם להפריש כסף מההכנסה החודשית לחיסכון לטווח בינוני או ארוך, המדינה מציעה להם הטבות שונות.

כל עמית שמוגדר עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות ללא תקרת הפקדה, אבל כן יש מגבלות מבחינת הטבת ניכוי והטבת פטור ממס רווח הון. מכאן והלאה, צריך להתייעץ עם בעלי מקצוע כדי להשוות בין סוגים שונים של מסלולים ועל מנת לבצע תיאום מס שמאפשר לעצמאים לנצל את כל ההטבות השמורות להם בחוק מבחינת חיסכון פנסיוני.

ההמלצה של רואי חשבון ויועצי מס היא לעקוב אחר תקרת ההפקדה המותרת על פי החוק ולנצל אותה. עצמאיים שמנצלים את זה שאין נכון להיום תקרת הפקדה יכולים להרוויח פעמיים: גם לחסוך לטווח בינוני וארוך וגם ליהנות מהטבות מס ופטור ממס רווחי הון, לפי סכום מקסימלי מסוים שנקבע בחוק. אם בודקים את שאר אפיקי החיסכון של עצמאיים, רואים שלקרן השתלמות יש יתרונות שלא קיימים באף מסלול אחר.