משיכת קרן השתלמות לפני הזמן – כמה מס משלמים?

משיכת כספים לפני השלמת שש שנים מההפקדה הראשונית לקרן השתלמות כרוכה במס של 47%. עם זאת, ישנן הוראות ספציפיות המתירות משיכה חלקית מקרן השתלמות או שחרור קרן השתלמות ללא מס. למשל, לעובדים שכירים פטורים הפרשות העובד והמעסיק עד שכר של 15,712 ₪. לעצמאים, כל תרומה שאינה מעניקה הטבת מס, או בהעדר אישור הולם, סכומים העולים על 4.5% מהתקרה השנתית (שהיא 12,775 ₪ בשנת 2023) אינם חייבים במס זה.

מהי קרן השתלמות פטור ממס?

השלכות המס הקשורות לקרן השתלמות תלויות בסכום ההפקדה. בשנת 2023, שכיר בשכר עם השתכרות של עד 15,712 ש"ח או עצמאי בהפרשה של עד 19,920 ש"ח ייהנו ממשיכות פטורות ממס. עם זאת, הפקדות החורגות מהסף הזה חשופות למס רווחי הון בעת משיכה. בנוסף, ניתן לבצע משיכה חלקית מקרן השתלמות נזילה ולא לשלם מס. 

ממתי מחשבים משיכת קרן השתלמות לפני הזמן?

חישוב משך הזמן, או הוותק, מתחיל מתום החודש בו בוצעה הפקדת הפתיחה. לעומת זאת, עבור עצמאים, תקופה זו מגיעה לשיאה ב-31 בינואר של השנה השישית לאחר ההפקדה הראשונית. הגישה לכספים אלו היא פשוטה יחסית, ומחייבת רק שלושה תנאים מוקדמים: זיהוי תקף, אישור בנק שיכול להיות בצורת המחאה וטופס משיכה לפי הפרוטוקולים של החברה המנהלת של קרן ההשתלמות. בשביל לבדוק האם קיימת קרן השתלמות לא פעילה או כדי לבצע משיכת קרן השתלמות כלל, ניתן לפנות ישירות לחברות המנהלות אותן. 

פדיון קרן השתלמות לפני הזמן לאחר פטירת המוטב

במקרה מצער של פטירת בעל החשבון, למוטבים יש זכות למשוך את מלוא הכספים. אף הזמן שחלף לאחר המוות, מעמד המס של הקופות נותר על כנו. לפיכך, כספים פטורים ממס נותרים כך, ובדומה, כספים החורגים מהתקרה שנקבעה, שהיו חייבים במס במהלך חייו של בעל החשבון, ממשיכים להיות חייבים במס לאחר מותו. בהיעדר משיכה, החשבון נשאר על שמו של הנפטר לאורך שנים, ומגביל כל צורה של העברת כספים או שינויי מסלול.

איך מושכים קרן השתלמות בלי לשלם מס?

שלושה תרחישים מציעים מרחב פעולה למשיכות ללא מס לפני משך הזמן הסטנדרטי של שש שנים: ראשית, המשך לימודים מקומיים או בינלאומיים, עם מכסה של שליש מהסכום הכולל שנצבר לאחר שלוש שנים של ההפקדה הראשונית. עם זאת, זה מותנה בסוג החינוך הנלמד. שנית, בהגעה לגיל הפרישה, שהוא 67 לגברים ו-62.4 לנשים, לאחר לפחות שלוש שנים לאחר ההפקדה הראשונה. לבסוף, במקרה חירום רפואי או נכות, שבו ניתן לגשת לקרן מבעוד מועד ללא השלכות מס.

מהי החלת ותק קרן השתלמות?

אפשר להתעמק בעוד אפשרות בולטת שאנשים עשויים לשקול כאשר שוקלים משיכה מוקדמת מקרן השתלמות: החלת ותק מחשבון אחד לאחר. מושג הוותק בהקשר זה מעוגן במועד ההפקדה הראשונה לחשבון קרן ההשתלמות. לצורך המחשה, אם ההפקדה הראשונית לקרן נרשמה בדצמבר 2008, אזי הוותק עבור אותו חשבון ספציפי מתחיל ב-31 בדצמבר 2008.

קרן השתלמות מתי אפשר למשוך אם מעבירים ותק?

בתרחישים שבהם לאדם יש שני חשבונות קרן השתלמות – האחד הוא 'נזיל', המסמל שהוא עמד בתנאי הקדנציה של שש שנים למשיכה – נוצרת הזדמנות. אדם זה יכול להעביר את הוותק מהחשבון הנזיל לחשבון השני, ה'בלתי נזיל'. כתוצאה מכך, הפרט מוסמך לגבות כספים משני חשבונות קרנות ההשתלמות.

מהם התנאים של משיכת כסף מקרן השתלמות לאחר החלת ותק?

ישנם תנאים ברורים שבהם העברת ותק יכולה להתרחש:

1. לפחות אחד משני החשבונות צריך להתייחס לעובד. אם שני החשבונות הם מהסוג העצמאי, העברת הוותק הופכת לבלתי אפשרית.
2. יש לגשת תחילה לכספים מהחשבון הצעיר, או מהחשבון הבלתי נזיל, ולאחר מכן לאלו מהחשבון הישן יותר.
3. לא ניתן לבחור במשיכה חלקית מהחשבון הצעיר יותר; משיכה מלאה היא חובה. בינתיים, רק החשבון הישן יותר מאפשר משיכות חלקיות.
4. אם כבר נשאבו מקרן ההשתלמות כספים בעלי ותק, העברת ותק נוספים אסורה.
5. במצבים שבהם שני החשבונות מקבלים הפקדות בו-זמנית – אולי בשל תפקידי העסקה מקבילים התורמים לשתי הקרנות – לא ניתן להחיל ותק.
6. ראוי לציין כי משיכות כספים הנעשות על פי הוראות שעה עקב מצבי משבר חיצוניים, כגון מגיפת הקורונה, אינן חוסמות את החלת הוותק.

הכדאיות של קרן השתלמות משיכת כספים

בעוד שהמנגנון קיים עבור החוסכים לגשת לכספים מחשבונות קרן חינוך שאינם נזילים, הופך להיות בעל חשיבות עליונה להעריך את הבחירה הזו באופן ביקורתי. מיצובן הייחודי של קרנות השתלמות בנוף הפיננסי הופך אותן לאפיק חיסכון שלא יסולא בפז, במיוחד כשלוקחים בחשבון את הפטור הפוטנציאלי ממס רווח הון של 25% על רווחים בפועל.

מה עדיף – הלוואה או משיכת כספים מקרן השתלמות?

הוראות שוטפות בתחום קרנות ההשתלמות מאפשרות ליחידים להבטיח הלוואות בריבית תחרותית ביותר. באופן ספציפי, הריבית להלוואה כנגד קרן השתלמות נזילה עומדת על פריים מינוס חצי, בעוד שלקרן לא נזילה היא מוצמדת לשיעור "פריים". עבור קרנות השתלמות נזילות ניתן להסתייע בהלוואה בהיקף של 78% מהכספים הצבורים, בעוד שללא נזילות נתון זה יורד ל-48%.