הפרשות לקרן השתלמות – אחוזי תקרת הפקדה לשכיר ועצמאי

נכון לשנת 2023, תקרת ההפקדה המקסימאלית המאפשרת לשכירים כאשר ההפקדות שמבוצעות על ידי העובד והן על ידי המעסיק הן בשיעור של 2.5% להפקדות העובד ו-7.5% להפקדות המעסיק. בכדי לקבל הטבת מס ההפקדה המקסימלית היא למשכורת חודשית של עד 15,712 ש"ח. בעוד עצמאיים מקבלים הטבת מס בהפקדה של 4.5% בפועל מההכנסה החייבת שלהם ועד תקרה של 283,905 ש"ח בשנה,  לניצול הטבת המס.

קרן השתלמות הפרשה לשכירים

בלב מבנה קרנות ההשתלמות עומדות ההפקדות שמבוצעות הן על ידי העובדים והן על ידי המעסיקים. ההפקדות מועברות לקרן בשיעורים של 2.5% להפקדות העובד ו-7.5% להפקדות המעסיק. תקרת ההפקדה המאפשרת ניצול מקסימאלי של הטבות מס היא משכורת חודשית של 15,712 ש"ח. ניתן למשוך את הכספים שנצברו ללא מס לאחר תקופה של שש שנים. אם המוטב של הקרן ירצה לנצל אותה לצורך לימודים נוספים או יגיע לגיל פרישה, החוק מאפשר לגשת לחסכונות לאחר שלוש שנים בלבד.

תקרת הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים

עצמאים יכולים ליהנות מהטבות מס על הפקדות בהיקף של 4.5% מהכנסתם החייבת, בתנאי שאינם חורגים מתקרה שנתית של 283,905 ₪. יש לציין כי עצמאיים אינם חייבים להפקיד לקרן השתלמות אבל כן חייבים על פי החוק להפקיד לפנסיה. עם זאת, עצמאים רבים בוחרים לנצל את הטבות המס המגולמות בקרנות השתלמות ואפיקי חיסכון לטווח בינוני.

מה הן הטבות המס עבור הפקדות לקרן השתלמות?

• פטור ממס עבור רווחי הון בעת משיכה כדין לאחר 6 שנים.
• ניכוי מהסכום החייב במס הכנסה לעצמאיים (הטבה מסוג ניכוי).
• פטור ממס עבור הפקדת המעסיק.

מעניין לציין כי להקצאות לקרן השתלמות יש תקרות שמטרתן להסדיר את הסכומים והטבות המס הנלוות. לדוגמה, לשנת 2023, לעובדים יש תקרת שכר חודשית של 15,712 ₪. הפקדות מעל סף זה עלולות להפעיל מס רווחי הון בעת משיכה. עוד קובעת ההפרשה באחוזים לקרן השתלמות כי המעסיק יכול להפקיד עד 7.5% משכרו של העובד, בהינתן שהפרשת העובד היא לפחות שליש מסכום זה, המתורגם בעצם ל-2.5% מהשכר שנקבע. כדי לשמור על הבהירות, תקרת ההפקדה מתעדכנת מעת לעת, ואם מעסיק יחרוג ממגבלה זו, העובד עלול לעמוד בפני מס שולי.

כיצד עוקבים אחרי שינויים בהפרשות לקרנות השתלמות?

ניתן לעקוב אחר התקנות באופן עצמאי על ידי פרסומים באמצעי התקשורת. אפשרות אחרת היא לבצע תיאומי מס בסוף השנה או להגיש דיווחים למס הכנסה. אצל עצמאיים קל יותר לעקוב אחר ההפרשות כי הם ממילא מבצעים את זה בעצמם, אולם שכירים צריכים בדרך כלל לערב את המעסיק ולעקוב אחר אפיקי החיסכון השונים.

אחוזי הפרשה לקרן השתלמות המזכים בהטבות מס לשכירים

כדי להימנע מתשלום מס הכנסה על הרווח בקרן השתלמות ועל ההפקדות:

מדוע מומלץ לעצמאים לבצע הפקדה לקרן השתלמות לפני סוף דצמבר?

כיוון שהפקדת עצמאי לקרן השתלמות (תחת התקרה המאפשרת) מוכרת למס הכנסה כהוצאה מוכרת, ניתן לנקות את ההפקדה מסכום הרווח ולשלם פחות מס הכנסה לכן לקראת סוף שנת המס ניתן לבצע הפקדה תקופתית של סכום גדול שאת חלקו תוכלו "לקבל בחזרה ממס הכנסה" בתור הפחתה בדו"ח השנתי למס הכנסה. שימו לב- ההפקדה נספרת רק בתאריך בו היא נקלטת בפועל אצל חברת הביטוח לכן קחו מרווח ביטחון של כמה ימים מראש.

מהו אחוז הפרשה לקרן השתלמות לפי צווי הרחבה במגזרים שונים?

צווי הרחבה מילאו תפקיד חיוני בגיוון אחוזי ההפקדה לקרן ההשתלמות בפרשת על פני מגזרים שונים. צווים כאלה הוצאו בתעשיות כמו אבטחה, ניקיון ואירוח. מחוץ למגזרים אלו, תוך שמירה על היחס בין הפרשות העובד למעסיק, ניתן להנהיג לקרן ההשתלמות שיעורי הפקדה חלופיים. על רקע מיתון כלכלי, מעסיקים מסוימים עשויים לבחור להוריד את אחוזי ההפקדה או להפסיק את ההפקדות לחלוטין. ובכל זאת, כל עוד יחס ההפקדות בין העובד למעסיק נשאר עקבי, ההפרשות המופחתות נשארות בתוקף. 

חישוב הפרשות לקרן השתלמות לשכירים

הפקדה של 1.5% מעובד תואמת להפקדה של 4.5% מהמעסיק תואמת את ההנחיה הזו. לאחר מכן, העובד יכול להתאים את הפקדתו למקסימום של 2.5% משכרו, תוך הבטחת משיכות פטורות ממס, בתנאי שלא יעלה על שכר של 15,712 ₪. יש לציין שקרן השתלמות למורים פועלת אחרת, כאשר אחוזי ההפקדה נקבעים על 4.2% לעובדים ו-8.4% למעסיקים.

מדוע מומלץ שלא לפתוח קרן השתלמות לאחר 6 שנים?

קרן השתלמות מוגדרת כמוצר חיסכון וכאשר היא נפתחת לאחר 6 שנים, הרווח כולו שלכם פטור ממס רווחי הון. מסלולי ההשקעה השונים מציעים אפשרויות לתשואה מעולה וככל שמחזיקים בה יותר כך התשואה מחושבת מסכום גבוה יותר וכמובן גדלה בסכומים גבוהים יותר. במידה ומתייחסים אל הקרן כאופציה להכנסה פנסיונית ולא כמתנה שמקבלים כל שש שנים, אפשרות הרווח של קרן השתלמות ב- 20 שנה היא אסטרונומית (6 ספרות). לכן מומלץ לתת לכספכם להמשיך לעבוד עבורכם ורק להשגיח באיזה מסלול הוא נמצא.