לפני שמבקשים העלאת שכר, איך מחשבים מס הכנסה?

כמה באמת שווים עוד אלף שקלים בברוטו? התשובה יכולה להיות שונה לשני בני אדם שמרוויחים את אותו השכר אך מצבם בחיים מאפשר נקודות זיכוי שונות לכן לפני שמבקשים העלאת שכר או מעלים מחירים (עצמאיים) חשוב לדעת כמה מס אתם משלמים וגם איך ניתן לשלם פחות או לקבל החזר.

ראשית נזכיר מהן מדרגות מס בישראל ומה גובהן?

מדרגות המס בישראל מתעדכנות כל שנה, לפניכם מדרגות המס המעודכנות ל-2022:

מדרגת מס	הכנסה שנתית	הכנסה חודשית	הכנסה יומית
10%	עד 77,400 ש"ח	עד 6,450 ש"ח	עד 258 ש"ח
14%	110,880 ש"ח- 77,401 ש"ח	9,240 ש"ח- 6,451 ש"ח	369.6 ש"ח- 258.01 ש"ח
20%	178,080 ש"ח- 110,881 ש"ח	14,840 ש"ח- 9,241 ש"ח	593.6 ש"ח- 369.61 ש"ח
31%	247,440 ש"ח- 178,081 ש"ח	20,620 ש"ח- 14,841 ש"ח	824.8 ש"ח- 593.61 ש"ח
35%	514,920 ש"ח- 247,441 ש"ח	42,910 ש"ח – 20,621 ש"ח	1716.4 ש"ח- 824.81 ש"ח
47%	663,240 ש"ח – 514,921 ש"ח	55,270 ש"ח – 42,911 ש"ח	2,210.8 ש"ח – 1,716.5 ש"ח

מס הכנסה הוא פרוגרסיבי כלומר ככל שמרוויחים יותר משלמים יותר. מדרגות המס מתייחסות לטווח שהן מכילות בלבד כלומר אם אדם מרוויח 7,000 ש"ח בחודש הוא ישלם 10% על 6,450 ש"ח ועל ה-550 ש"ח הנותרים 14%.

סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה קובע כי על כל אדם שהכנסתו השנתית גבוהה מ 663,240 ש"ח (חודשית- מעל 55,270 ש"ח באופן קבוע) יוטלו 3% מס נוספים על החלק שעובר את התקרה לכן מדרגת המס הגבוהה ביותר היא 50% מס.

אוריה קוריש

3 דקות קריאה

עודכן: 19 באוקטובר 2023

תוכן עניינים

אז איך מחשבים מס הכנסה?

את השכר החודשי לאחר ניכוי רכיבים שלא חייבים במס הכנסה וניכוי 35% מהסכום שהופרש לביטוח פנסיוני (מהפרשה עד 7% מהשכר או 623 ש"ח לחודש, הנמוך ביניהם) מחלקים לפי מדרגות המס השונות וכופלים כל חלק באחוז המס החייב. לאחר מכן מחברים את הסכומים חיובי המס ומפחיתים מהם את זיכוי נקודות המס המגיע לכם (מספר הנקודות כפול 223 ש"ח) והתוצאה היא סכום המס שירד החודש.

במידה ויש ברשותכם הכנסה נוספת שלא מיגיעה אישית (כמו שכר דירה) מדרגת המס שעל פיה תחויבו מורכבת מהשכר מיגיע אישית (עבודה) בתוספת ההכנסה הנוספת.

דוגמה לאיך מחשבים מס הכנסה:

אדון פלוני אלמוני מרוויח 12 אלף ש"ח בחודש.את השכר נחלק לפי המדרגות ונכפול באחוז המס כך:

645 ש"ח = 10% * 6,450 ש"ח
418.35 ש"ח = 14% * 2,789 ש"ח
552.2 ש"ח = 20% * 2,761 ש"ח

נחבר את הסכומים ונקבל 1,615.55 ש"ח מהם נוריד 2.25 נקודות זיכוי אליהן פלוני אלמוני זכאי
(במקרה זה הוא איננו זכאי לנקודות נוספות)

501.75 ש"ח = 2.25* 223 ש"ח
עבור 35% מתקרת ההפקדה לביטוח פנסיוני (623 ש"ח לחודש או 7,476 ש"ח לשנה) מגיע לו פטור

לכן: נוריד מהסכום החייב במס 218 ש"ח (623 ש"ח * 35%)
895.8 ש"ח מס לחודש = 218 – 501.75 – 1,615.55

אם פלוני אלמוני היה מחזיק ב-2 דירות להשכרה מהן היה משתכר שלא מיגיע אישית ב-10 אלף ש"ח בחודש
סכום המס שהיה חייב עבור הכנסה זו היה מחושב מחיבור כל ההכנסות 22 אלף ש"ח

6,382.2 ש"ח = 31% * 20,620 ש"ח
483 ש"ח = 35% * 1,380 ש"ח

חישוב המס ברמה השנתית יכול לרמז על זכאות להחזר מס

מס הכנסה לא יודעים כמה כל אחד ואחת מאיתנו הרוויחו בכל חודש נתון ומנכים סכום חודשי קבוע (נקרא "ניכוי במקור") גם בחודשים בהם לא עבדתם כל החודש או בחודשים בהם אתם מובטלים בין עבודות.

גם עצמאים משלמים מקדמות מס לפי השערה על רווחים עתידיים לכן חשוב להכפיל את סכום הניכוי במקור ב 12 ואם בפועל שילמתם יותר, שווה להגיש תיאום מס. עצמאים מגישים דו"ח שנתי אז קל לעלות על זה ועבור שכירים קיימים שירותים המציעים הגשת החזר מס בשמכם ואם מתברר שאתם לא זכאים הם פשוט לא יגישו את הבקשה.

בנוסף אם קיימת הכנסה נוספת שלא מעבודה מומלץ להגיש תיאום מס בכל שנה מאחר ולא כל הכנסה נוספת חייבת במס הכנסה (לדוגמה הכנסות משכר דירה הנמוכות מ 5,196 ש"ח לחודש).

בדקו זכאות להחזרי מס

איך מבררים אילו נקודות זיכוי ממס הכנסה מגיעות לי?

הבסיס הוא 2.25 נקודות לכל תושב ישראלי וחצי נקודה נוספת לנשים. כל נקודה שווה מינוס 223 ש"ח מהסכום שנשלם למס הכנסה. ברמה השנתית נקודה שווה חיסכון של 2,676 ש"ח לכן חשוב לחפש את כל הנקודות שניתן ליחס לעצמכם ולהגיש את האישורים בהקדם מאחר וגם אם תמצאו נקודות שיכולתם לקבל בעבר ניתן להגיש בקשה להחזר מס רק עבור 6 השנים האחרונות מרגע הבקשה.

כדי לברר באופן יסודי אילו נקודות מגיעות לכם אנו ממליצים לבקר באתר כל זכות המחזיקים ברשימה המקיפה ביותר.

בנוסף מומלץ לבדוק האם אזור מגוריכם מזכה אתכם בהטבות מס מסוימות לדוגמה זיכוי ממס הכנסה שקיים עבור תושבי הפריפריה.

מחשבונים שימושיים:

רשות המיסים בישראל העמידה שני מחשבונים לחישוב סכום המס אותו תשלמו:

מחשבון לחישוב המס לניכוי מהשכר על בסיס נקודות זיכוי איתו ניתן לחשב את סכום המס אם אתם יודעים כמה נקודות זיכוי יש לכם.

כדי לחשב את נקודות הזיכוי ניתן להשתמש ב סימולטור נקודות זיכוי / מס הכנסה אך הסימולטור יחשב רק את נקודות הזיכוי המגיעות לכם מפאת המצב המשפחתי שלכם.

עבור כל הכנסה נוספת- עושים תיאום מס

גם מס הכנסה עושה טעויות ואם אתם עובדים במקום נוסף יש לעשות תיאום מס אחרת ההכנסה הנוספת יכולה להיות חייבת ב 47% מס. הדבר נכון גם עבור גמלאים שממשיכים לעבוד לאחר הגיעם לגיל היציאה לגמלאות ומקבלים פרישה מדומה.

בדיקת זכאות שמענו+