משיכת כספים מקופת גמל

החוק מאפשר למשוך ללא מס כספים מקופות גמל שהיתרה בהן היא עד 8,000 ש"ח. במידה ומושכים את כספי התגמולים לפני גיל פרישה בסכום חד פעמי ובלי לעמוד בקריטריונים, ינוכה מס בשיעור של 35% לפחות.

משיכת החיסכון לאחר גיל 60 כקצבה מזכה בפטור ממס על רווחי הון כלומר על הכסף מהתשואה שהקופה הרוויחה.

אחרי גיל 60 ועם היציאה לגמלאות ניתן למשוך את הכסף כקצבה וגם למשוך חלק מהסכום כהון תחת תיקון 190 בתשלום מס בגובה 15% מהרווח הנומינלי של הקופה (נומינלי- לא מתחשב בירידת הערך שלה המטבע).
מקופת גמל להשקעה: מתי שתרצו אך תחויבו במס בגובה 25% מסכום הרווחים שצברה הקופה או מגיל 60 בתוך קצבה ללא מס.

תכנון מס לפני משיכת כספים

הדבר החשוב ביותר הוא לדעת איך מושכים קופת גמל לפי שיקולי מס פרטניים. בשביל לדעת איזה שיקולים רלוונטיים עבורנו ואיזה לא, נצטרך לערב יועץ מס. התפקיד של יועץ מס הוא להסביר לנו על משיכת תגמולים ללא מס לפי הגיל שלנו, פקודת מס הכנסה, מועד הפרישה לפנסיה ועוד. באותה הזדמנות, אנחנו גם יכולים להשוות בין משיכת כספי תגמולים ללא מס לבין הלוואה על חשבון קרן השתלמות או תכניות חיסכון אחרות.

תכנון מס הוא חלק בלתי נפרד ממשיכת כספים מכל תכנית חיסכון – בין אם מדובר על תכנית חיסכון לטווח ארוך או לפנסיה ובין אם מדובר על חיסכון לטווח זמן יחסית קצר יותר, כמו למשל קרן השתלמות. בשביל לוודא שאנחנו אכן מבצעים את הפעולה הכי משתלמת מבחינת שיקולי מס, יש צורך לתכנן היטב את מערך השיקולים ולנסות לשלם כמה שפחות לפי מה שמתיר החוק כמובן.

כמה משלמים על משיכת קופת גמל לפני הזמן?

עבור כספים שנצברו עד 31/12/2005, ניתן למשוך אותם כ סכום חד פעמי פטור ממס, ללא קשר לגיל החוסך. עם זאת, עבור כספים שנאספו בין השנים 2006-2007, האפשרות למשוך אותם כסכום חד פעמי פטור ממס מתקיימת רק כאשר החוסך מגיע לגיל 60. לכספים שנצברו משנת 2008 ואילך יש מנגנון שונה, שכן ניתן למשוך אותם כקצבה חודשית אך רק מגיל 60 ומעלה לאחר העברת כספים אלו לקופת גמל משלמת קצבה.

איך מושכים משיכת קופת גמל ללא מס לפני גיל 60?

עמיתי קופות גמל יכולים למשוך את הכספים שנצברו עד 31/12/2007 בהגיעם לגיל 60. יש לציין שניתן לגשת לכספי התגמול שנצברו עד שנת 2004 אפילו לפני גיל 60 אם מתקיימים שני תרחישים: אם בעל קופת הגמל היה מובטל יותר מ-6 חודשים או אם חלפו 6 חודשים מאז הפך לעצמאי. 

מתי מקבלים פטור על משיכת כספים מקופת גמל?

הוצאת כספים מקופות גמל לפני המועד הקבוע בחוק מובילה למס של 35% על הסכום שנמשך. עם זאת, קיימים פטורים מסוימים, כגון סעיף 23(ב)(1א) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005. לפי זה, חוסך בקופת גמל או קרן פנסיה ותיקה (שנחנכה לפני 1995), עם יתרת חשבון שלא תעלה על 8,000 ₪ יכול לגשת לכספים ללא כל חבות מס. 

מה החשיבות של גיל 60?

עובדים בני 60 ומעלה זכאים כאמור למשוך את כל הכספים, פטורים ממס, שהופקדו לרכיב התגמולים בקופת גמל עד סוף שנת 2007. בדומה, עובדים בני 60 ומעלה יכולים לגשת לכספים אלו ללא כל ניכוי מס. עובדים מתחת לגיל 60 יכולים למשוך כספים שהופקדו בין ה-1 בינואר 2005 ל-31 בדצמבר 2007, אך רק אם הם סיימו את יחסי העבודה עם המעסיק שלהם, בין אם עקב פיטורים או התפטרות. מעבר לכך, עליהם להמציא אישור מפקיד שומה או הסכמה לשיעור ניכוי מס במקור של 35%. עוד אפשרות היא לגשת לכל הכספים שהופקדו לפני סוף 2004, אם הם עזבו מקום עבודה עקב פיטורים או התפטרות, לא התחילו לעבוד במקום אחר במשך יותר מחצי שנה, או התחילו עבודה חדשה לפני יותר מ-13 חודשים והמעסיק החדש עוד לא העביר לקופת גמל על שמם. 

כמה מס משלמים על משיכת קופת גמל לפני הזמן?

משיכה לפני תקופת החיסכון המינימלית שנקבעה, המכונה לרוב "משיכה בלתי חוקית", תגרור חיוב מס משמעותי, ליתר דיוק, 35% מכל הסכום שנשלף מחשבון קופת הגמל, לרבות הן הקרן והן הרווחים. לגבי כספים שנצברו מאז תחילת ינואר 2008, ניתן למשוך את רכיב הפיצויים בתום יחסי עובד-מעביד. במקביל, ניתן להמיר את כספי התגמול לקצבה לאחר העברתם לקופת גמל המתמחה בתשלומי קצבה. במידה והובטחו הזכויות לקצבת מינימום, קיימת גם אפשרות למשוך סכומים חד פעמיים על ידי היוון הקצבה מקופת הגמל המוציאה את הקצבה.

מה היתרונות והחסרונות של קופת גמל?

משיכת כספים מקופת גמל היא החלטה שעל אזרחי ישראל לשקול היטב בהתבסס על מספר קריטריונים ולוחות זמנים. בכל הנוגע לאפשרויות משיכת כספים בקופות גמל, האפשרויות הקיימות משתנות בהתאם למועד צבירת הכספים ולמעמד הפרט, בין אם כעמית עצמאי או עמית בשכר. לעמית עצמאי, יש להם את החירות להפקיד לקופת הגמל שלהם לתגמולים באופן וולונטרי, תוך החלטה על כל סכום שהם רוצים להכניס. 

איך מבצעים פדיון קופת גמל במקרה מוות?

במקרה מצער של פטירת עמית, ניתן למשוך את הכספים מחשבונו על פי השיטה בה מונו המוטבים על ידי המנוח ובהתאם לתקנון הקופה. כספי התגמול יעובדו לפי הוראות המוטבים, אלא אם ניתנה עדיפות לצוואה ספציפית על פני הוראות המוטב, במיוחד אם הצוואה מכילה אזכור של קופת גמל. אם לא יוגדרו מוטבים, החוק היה מכתיב את אופן התשלום, ומחייב צוואה וצו קיום צוואה או ירושה.

כיצד מבצעים משיכת כספים מקופת גמל בגיל 67?

מי שמתחילים לקבל קצבה מקופת גמל וטרם ביצעו קיבוע זכויות יכולים למשוך את יתרת הכספים באמצעות טופס 161ד' ותהליך היוון קצבה. אם סך החסכונות שנצברו נמוך מרף של 100,771 ש"ח נכון לשנת 2023, ניתן לבצע משיכת כספים מקופת גמל בגיל 67 כסכום חד פעמי.

מתי מקבלים פטור ממס על משיכת כספים מקופות גמל?

תמיד כדאי להיות מודע למקרים נוספים של פטור ממס. פטורים כאלה עשויים לחול על יחידים המשתכרים מתחת לשכר המינימום, אלה שנגרמים להוצאות רפואיות גבוהות, אנשים עם מוגבלות ועצמאים שהפסיקו את עיסוקם או עסקיהם. לכל אחד מהפטורים הללו יש את הדרישות הייחודיות לו, וחיוני להתייעץ עם מומחים או להפנות לערוצים רשמיים, כמו היחידה לפניות הציבור ברשות שוק ההון, כדי לנווט הוראות אלו בצורה יעילה.

משיכת כספים לעומת הלוואה – מה עדיף?

הלוואה עדיפה על פני משיכת הכספים מתוך קופת הגמל בכל מקרה שבו אפשר לקבל אותה בריבית נמוכה. אם דירוג האשראי שלנו גבוה, אין לנו התחייבויות קודמות, יש לנו מקורות הון או נכסים שניתן לשעבד ובאופן כללי ההתנהלות שלנו מול הבנק או הגוף המממן היא חיובית – סביר מאוד להניח שנוכל לקבל הלוואה בתנאים מעולים. בתנאים האלה אין שום סיבה למשוך את הכסף מקופת גמל, על אחת כמה וכמה אם גם צריכים לשלם מס על זה.

האלטרנטיבה היא למשוך את הכספים אם מגיעים לגיל שבו ניתן לעשות את זה בלי לשלם מס. כמו כן, יכול להיות שיהיה משתלם יותר כאמור למשוך את הכספים ולשלם מס – מאשר להמשיך לשלם את הריבית על המינוס בבנק. אנחנו צריכים להביא בחשבון את השיקולים האלה מבחינת מיסוי גם בטווח הקצר וגם בטווח הארוך, אבל לא חייבים לעשות את זה לבד.

כך תדעו האם משיכת כספים מקופות גמל היא הדבר הנכון עבורכם

יש כמה כללי מפתח שניתן להתייחס אליהם בשביל לקבל החלטה מושכלת ומבוססת כלכלית לגבי משיכת הכספים מתוך קופת הגמל המנוהלת על שמנו. קודם כל, צריך לזכור שמטרת העל של קופת הגמל היא לאפשר לנו להבטיח הכנסה גבוהה בעת פרישה משוק העבודה והיציאה לגמלאות. אז ככל שמועד הפרישה רחוק יותר, כך סביר להניח שיהיה פחות משתלם למשוך את הכספים.

שנית, כספי הפיצויים הצבורים בתוך קופת גמל ניתנים למשיכה ממילא עם סיום העבודה אצל המעסיק ולאחר קבלת מכתב עזיבה ממנו. לכן את חישוב המס מבצעים גם כן בצורה מקצועית, על גבי דיווח עם טופס 161 שאותו מקבלים מהמעסיק או באמצעות מסמך אישור מס מפקיד השומה. במקרים כאלה, יכול להיות שנצטרך לערב רואי חשבון או יועץ מס ונוכל גם להתייעץ איתם לגבי השיקולים הפרטניים והאם משיכת הכספים משתלמת.

לבסוף, מומלץ להתייעץ עם גורם בעל רישיון פנסיוני בשביל להבין את המשמעות של המשיכה עוד טרם ביצוע הפנייה אל הגוף המנהל את קופת הגמל. משיכה מוקדמת שלא כדין מחויבת בתשלום מס מרבי וללא אישור פקיד שומה ההוצאות הלא צפויות עלולות להיות אלפי שקלים, אז צריך לכל הפחות להיערך אליהן מראש.

צריכים למשוך כספים מקופת גמל? כך תעשו את זה, שלב אחרי שלב

1. יש כמה שלבים שכדאי להקפיד עליהם בשביל לבצע משיכת כסף מקופת גמל. קודם כל, הכי חשוב להבחין בין משיכת כספי תגמולים בגיל פרישה לבין משיכת תגמולים ללא מס או עם מס בגילאים צעירים יותר. שנית, יש לעקוב אחר התקנות המעודכנות בחוק כדי לבדוק מה הגובה של מס על קופת גמל ובאיזה סכום זה בא לידי ביטוי אצלנו באפיק החיסכון האישי.
2. לאחר מכן ניתן לברר על תנאים של קופת גמל משיכה ישירות מול החברה שמנהלת אותה. לכל חברה שמנהלת עבורנו קופות גמל יכולות להיות הנחיות אחרות, שמדברות בין היתר על התהליך הבירוקרטי שאותו צריך לעבור, על הגורמים שאליהם חייבים לפנות ואל מספר ימי העסקים שאליו הם מתחייבים על מנת להעביר את הכסף. אם רוצים לבצע משיכת כספי תגמולים ללא מס בגילאים מאוחרים יחסית, צריך לבדוק שהתנאים של הגוף המנהל עולים בקנה אחד עם הצרכים שלנו כלקוחות.
3. לרוב ניתן לבצע משיכת קופת גמל באמצעות פנייה לקופה עצמה דרך מוקד שירות הלקוחות או באתר האינטרנט. לאחר מכן ניתן לפתוח אונליין בהליך משיכת הכסף, להגיש את הטפסים ולמלא מסמכים. בשלבים האלה צריך גם להצטייד בצילום ברור של תעודת זהות ובמספר חשבון בנק יחד עם אישור ניהול חשבון בנק או צילום שיק. יש לוודא כי נותנים פרטי חשבון בנק של החשבון שאליו רוצים לבצע את המשיכה. 
4. תקופת הזמן הממוצעת עבור משיכת כספים מקופת גמל עומדת על 7 ימי עסקים, אך יש גם חברות שמבצעות את ההעברה אחרי משיכת קופת גמל ללא מס או עם מס רק תוך שבועיים-שלושה. גם פה, בדיקה מראש לגבי התחייבות החברה למשך הזמן שעובר מהרגע שבו מבצעים את הפעולה ועד שרואים את הכסף יכולה להיות קריטית לצורך השוואה מול אפשרויות פעולה אחרות.