מחשבון מס רכישה

חשבו בעזרת מחשבון מס רכישה מעודכן לשנת 2023 כמה מס תשלמו ובחרו את סוג הנכס דירה יחידה (ראשונה) או דירה שניה.
לאחר מכן הזינו את סכום הדירה הרלוונטית – ובאופן מידי סימולטור המס רכישה יבצע חישוב למס הרכישה ויציג לכם תוצאה מידית של גובה מס הרכישה.

מה זה מס רכישה?

מס רכישה הוא מס הקבוע בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) התשכ"ג-1963, המוטל על הרוכשים במסגרת עסקת נדל"ן ורכישת דירה. מס מוטל על הרוכש בעת רכישת דירה, בית פרטי, מגרש חקלאי או מסחרי ודירות ייעודיים שונים. מס הרכישה יהיה בהתאם לשווי הדירה וסוג הדירה (דירה יחידה או דירה נוספת), מצב אישי, מצב רפואי וכדומה. בניגוד למיסים המוטלים על רווחים והכנסות, מס רכישה הוא מס המוטל על השקעות.

מדרגות מס רכישה דירה ראשונה – עדכון מס לשנת 2023 

העלאת מס רכישה נכנסה לתוקף החל מיום 16.01.2023 ועד 15.01.2024 על פי חוק מיסוי מקרקעין, להלן מדרגות מס רכישה המוטלות על תושב ישראלי שרכש דירה ראשונה: 

•  עד 1,919,155 ₪– לא ישולם מס על חלק משווי הנכס
• על חלק השווי מהנכס העולה על 1,919,155 ₪ ועד 2,276,360 ₪ – ישולם 3.5% מס
• על חלק השווי מהנכס העולה על 2,276,360 ₪ ועד 5,872,725 ₪ – ישולם 5% מס
• על חלק השווי מהנכס העולה על 5,872,725 ₪ ועד 19,575,755 ₪ – ישולם 8% מס
• על חלק השווי מהנכס העולה על 19,575,755 ₪ – ישולם 10% מס

מומלץ להשתמש במחשבון מס רכישה על מנת לקחת בחשבון את כל העלויות שתדרשו לשלם במסגרת חתימה על הסכם רכישת דירה. 

חישוב מס רכישה דירה שנייה

להלן פירוט של מדרגות מס עדכניות (נכון לשנת 2023) המוטלות על רוכש דירה שנייה: 

• על חלק השווי הנכס שעד 5,872,725 ₪  – ישולם 8% מס
• על חלק השווי הנכס העולה על 5,872,725 ₪  – ישולם 10% מס

עומדים לרכוש או למכור דירה? כך עובדת חובת הדיווח בישראל

על פי חוק מיסוי המקרקעין, כל מוכר או רוכש דירה בישראל מחויב להצהיר בנוגע לביצוע עסקת מקרקעין תוך 30 ימים מיום ביצוע עסקת הנדל"ן. להלן סוגי טפסי ההצהרה השונים אשר מוגשים למשרדי מיסוי מקרקעין:

• טופס – 7000 – טופס הצהרה על רכישת דירה או מכירת דירת מגורים שמזכה בפטור ממס שבח, שאינה כוללת זכויות בנייה קיימות.
• טופס 7000/ב – טופס הצהרה על מכירה או רכישת דירה מיזם או קבלן
• טופס 7002 – טופס הצהרה על מכירה או רכישת זכות במקרקעין  

מה זה מס רכישה מדורג 

כאמור, כאשר אדם רוכש דירה הוא משלם מס רכישה לרשויות המס. מס הרכישה משולם בהתאם למדרגות המס השנתיות ועל פי חוק מיסוי המקרקעין. מדרגות המס נועדו על מנת לקדם את ערך השוויון באמצעות מדיניות שנועדה לאפשר חלוקה שוויונית בזכות לדיור בקרב תושבי ישראל. 

מס רכישה על דירה שאינה מיועדת למטרות מגורים

אם אתם מעוניינים לרכוש דירה שאינו מיועד למגורים כגון: מגרש, חנות, מבנה מסחרי וכדומה, חשוב לקחת בחשבון שמס רכישה בגין רכישת מקרקעין שאינו למגורים עומד על שיעור קבוע של 6% משווי הדירה, המס מוטל החל מהשקל הראשון. 

מהו מחשבון מס רכישה?

מס רכישה מחשבון, הידוע גם בשם "סימולטור מס רכישה" נועד לסייע בחישוב מס הרכישה שתדרשו לשלם בגין קניית דירה. מחשבון מס רכישה מבצע חישוב משוקלל, לאחר שלקח בחשבון את כל הגורמים שעשויים להשפיע על גובה המס כגון: הטבות מס לעולה חדש, נכות, רכישת דירה ראשונה, רכישת דירה שנייה וכדומה. חשוב מאוד ואף קריטי, לבצע חישוב מקדים של מס רכישה לפני רכישת דירה, על מנת לדעת בדיוק מהן העלויות הריאליות של קניית הדירה.  

מה ההבדל בין מס רכישה למס שבח? 

מס שבח הוא מס המוטל על מוכר הדירה במסגרת עסקת נדל"ן, בעקבות מכירה של מקרקעין בישראל, הבסיס לחישוב מס שבח הוא הרווח שקיבל מוכר הדירה עקב המכירה. לעומת זאת, מס רכישה הוא מס המוטל על קונה הדירה בעקבות רכישה של מקרקעין בישראל. 

הטבות מס רכישה לנכה

על פי חוק מיסוי מקרקעין, ישנן הטבות ייחודיות והקלות במס רכישה לנכים. סוגי הנכות שעשויים לזכות בהקלות מס לנכה הם: עיוורון, משפחה שכולה, מחלה קשה וכדומה. 

ברכישת דירה יחיד ששווי עד 2,500,000 ש"ח יינתן פטור ממס עד לסכום 1,747,865 ש"ח (נכון לשנת 2022) וההפרש יחויב ב-0.5% בלבד. 

מעבר לסכום זה, מס רכישה לנכה יעמוד על 0.5% לכל היותר, ללא הגבלה של שווי הדירה, כולל דירות יוקרה. אולם, יש לקחת בחשבון שהטבת מס רכישה לנכה בכדי שהוא יוכל לבדוק במחשבון מס רכישה 2022 תינתן אך ורק פעמיים במהלך החיים, למטרות מגורים בלבד. 

הטבות מס רכישה לעולה חדש 

עולה חדש זכאי להטבות מס רכישה בעת רכישת דירה למגורים או רכישת דירה לעסק. כאשר הוא רשאי לממש את זכאותו בתוך 7 שנים ממועד עלייתו לישראל. שיעור מס רכישה לעולה חדש לשנת 2022 עומד על 0.5% על שווי דירה עד 1,838,615 ש"ח, מעל לסכום זה מס הרכישה יעמוד על שיעור של 5%.

 ניתן לבדוק מס רכישה מחשבון לשנת 2022.

מס רכישה בקניית משק חקלאי 

גם לרוכשי משק חקלאי קיימות הקלות במס רכישה. על פי תקנה 16 בתקנות מס רכישה, רוכש משק חקלאי זכאי להקלות במס. להלן מדרגות מס רכישה בקניית משק חקלאי: 

•  מס רכישה בשיעור של 0.5% – על שווי משק חקלאי עד סכום 456,905 ₪ 
• מס רכישה בשיעור של 5% – על שווי משק חקלאי למעלה מ-456,905 ₪ 

החזר מס רכישה בגין תשלום עודף 

במידה וביצעתם עסקת נדל"ן בעבר, ונראה לכם ששילמתם תשלום עודף של מס רכישה על פי תקנות מיסוי מקרקעין, תוכלו להיכנס למחשבון מס רכישה (סימולטור מס רכישה) מטעם רשות המיסים ולבדוק האם אתם זכאים להחזר מס רכישה בגין תשלום עודף. אם קיימת יתרת זכות לטובתכם תוכלו למלא פרטים באמצעות מערכת מקוונת של רשות המיסים.