מי צריך לעשות תיאום מס?
אם אתם שכירים והחלפתם מקום עבודה במהלך השנה, קיבלתם קצבה נוספת לשכר (לדוגמה עובד שמקבל גם פנסיה), אם במהלך השנה לא היה לכם שכר תוקפה ממושכת ובעיקר אם אתם שכירים שעובדים בשתי עבודות או יותר אתם צריכים לעשות תיאום מס אחרת ינוכה מהמשכורת השניה שיעור המס המירבי בגובה 47%.
חישוב תיאום מס
בישראל נהוגה שיטת מיסוי פרוגרסיבי כך שככל שאדם מרוויח יותר כך הוא משלם שיעור מס גבוהה יותר לפי מדרגות מס.
מדרגות המס הן:
| הכנסה חודשית | שיעור המס |
| עד 6,450 ש"ח | 10% |
| 6,451 – 9,240 ש"ח | 14% |
| 9,241 – 14,840 ש"ח | 20% |
| 14,841 – 20,620 ש"ח | 31% |
| 20,621 – 42,910 ש"ח | 35% |
| 42,911 – 55,270 ש"ח | 47% |
| 55,271 ש"ח ומעלה | 50% |
לדוגמה לחישוב:
אם אני מרוויח שכר ברוטו בגובה 8000 ש"ח ינוכה לי מהשכר מס בשיעור 14% פחות הזיכוי על נקודות הזכות שמגיעות לי על אזרחות ישראלית (2.25 נק' כפול 223) אצטרך לשלם מס' בסך 618.25 ש"ח.
לצורך הדוגמה נגיד ואעבוד בעוד עבודה בה ארוויח 4000 ש"ח
במידה ולא אעשה תיאום מס אצטרך לשלם 1880 ש"ח על הסכום הנוסף כלומר 2,498 ש"ח על שתי המשכורות.
במידה ואעשה תיאום מס אשלם מס על שתי המשכורות יחד כלומר על 12 אלף ש"ח מס בגובה 20% פחות 2.25 נקודות זיכוי יצא 1086 ש"ח.
מה הן נקודות זיכוי על מס הכנסה?
נקודות זיכוי הן הטבות מס שמקטינות את גובה התשלום למס הכנסה. על כל נקודה תשלמו (נכון לשנת 2022) 223 ש"ח פחות. אם גובה הפטור גבוהה מגובה התשלום המדינה לא תשלם לכם את ההפרש אך גם לא תדרשו לשלם מס. כדי לממש את הזכאות לנקודות זיכוי עליכם להצהיר עליהן בטופס 101 אותו ממלאים כל שנה. ניתן לערוך את הטופס גם במהלך השנה מול המעסיק ואין צורך לפנות לרשות המיסים.
על מה מקבלים נקודות זיכוי:
- על אזרחות ישראלית זכאים ל- 2.25 נק'.
- נשים זכאיות לחצי נקודה נוספת לאזרחות.
- נוער בגילאי 16-18 זכאים לנקודה אחת.
- נקודת זיכוי אחת מגיע בגין בן/בת זוג שלא עובדים אם בן/בת הזוג עיוורים,בגיל פרישה או סובלים מנכות מעל ל-90%.
- גרושים המשלמים מזונות ונישאו בשנית זכאים לנקודת זיכוי.
- אחד ההורים זכאי לנקודת זיכוי על כל ילד מתחת לגיל 18, בשנת הלידה של הילד אחד ההורים זכאי לחצי נקודה נוספת ובשנה בה הוא חוגג את יום הולדתו ה-18.
- אחד ההורים לילד או ילדה עד גיל 5 זכאים לנקודת זיכוי נוספת.
- הורה יחיד לילד זכאי לנקודה נוספת במידה וההורה השני אינו רשום במרשם האוכלוסין או אינו בחיים.
- הורה לילד עם מוגבלות זכאי ל-2 נקודות נוספות.
- נקודות זיכוי בגין תואר ראשון (נקודה אחת),שני (חצי נקודה) ושלישי (חצי נקודה) כל אלו תקפות לשנה אחת לאחר סיום התואר.
- לימודי מקצוע (למשל הנדסאי או תעודת הוראה לא במסגרת תואר) מזכים בנקודה למשך שנה מתום הלימודים.
- עולים חדשים זכאים ל-3 נק' זיכוי ב-18 החודשים הראשונים ולאחר מכן ל-2 נק' ל-12 חודשים ונקודה אחת ל-12 החודשים שלאחר מכן.
- עובדים זרים המועסקים בתחום הסיעוד זכאים ל-2.25 נק'.
מה צריך להביא לתיאום מס?
לפני תיאום המס יש להכין מראש את מספר תיק ניכויים של כל המעסיקים (רשום בתלוש השכר), לחשב מה המשכורת השנתית מכל מעסיק (משוערת) ולספק אמצעי זיהוי (מספר רישיון, מספר דרכון או מספר זהות)
אם סכומי ההכנסות, סוגי ההכנסות או ההקלות הנדרשות לצורך מימוש נקודות זיכוי אינם מאפשרים אישור באופן מיידי, המערכת תבקש לצרף מסמכים רלוונטים (כמו תואר ראשון שני או שלישי) ובסוף התהליך הבקשה תועבר למס הכנסה אשר יטפל בה תוך חמישה ימי עבודה. בסיום הטיפול המערכת תשלח לכם SMS או מייל על השלמת התהליך עם קישור לצפיה והורד של האישורים.
מאיזה סכום עושים תיאום מס?
בכל מקרה שבו יש עבודה או הכנסה נוספת ובמילים פשוטות: מכל סכום, אחרת המעסיק הנוסף ינקה 47% מהמשכורת אפילו אם המשכורת אינה עוברת את מדרגת המס הראשונה. (במקום רק 10% על שכר עד 6450 ש"ח)
תיאום מס מקוון לשנת 2022
ניתן לעשות את תיאום המס באתר רשות המיסים בלינק-https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html
בתהליך התיאום המערכת תזהה הקלות בחישוב המס המגיע לכם ותאפשר לכם לבחור הקלות אחרות. בסיום התהליך תקבלו אישור תיאום מס 2022 אותו תוכלו להדפיס, לשמור ולשלוח למעסיקים שלכם.
