לפעמים נדמה שכאשר החליטו להטיל מס על רווחי הבורסה, לא לקחו בחשבון שיכולים להיות גם הפסדים.
המס על רווחים ריאליים בגובה 25% מנוכה כמס במקור אוטומטית בעת מימוש. אך כאשר יש הפסדים, מגיע למשקיעים לקבל לפחות את החזר המס שנוכה במקור. ולשם כך ניתנת האפשרות גם לקבל החזר מס על הפסדים בשוק ההון ובבורסה.

בסופו של יום, יהיו גם הפסדים בבורסה וחשוב לדעת שעומדת אפשרות לקזז במקרים מסוימים חלק ניכר מההפסדים שנוצרו כנגד ההכנסות ולקבל בשל כך החזרי מס.

מי זכאי להחזר מס על הפסדים בשוק ההון?

ישנו הבדל מהותי בין עצמאי שמתפרנס ממסחר בשוק ההון לבין אדם שעבורו מסחר אינו תחום עיסוק עיקרי אלא עיסוק צדדי בהיקף משתנה.
במידה ומדובר בעצמאי שמתפרנס משוק ההון כהכנסה עיקרית, יוכל לקזז את ההפסדים בשוק ההון גם אל מול הוצאות ניהול עסק ונזקים שונים שנגרמו לו באותה שנת מס.

במידה ומדובר באדם שאין מדובר בעיסוק מרכזי עבורו, יוכל לקזז את הפסדי שוק ההון רק כנגד רווחים שהושגו באותה הדרך, אך במקרה זה יוכל להעביר את הפסדיו לשנה עתידית "ולשחק" עם ההפסד, 

בעצם לממש בעת שנוצר רווח הון מעיסוקו האחר.
לפעמים יהיה כדאי לממש הפסדים בכל מקרה, כלומר למכור את הנייר ערך בהפסד, על מנת לקזז את ההפסדים ולקבל החזר מס בשיעור העולה על הסכום שהיה מופסד באי מימוש הנייר.

איך ממשים החזר מס על הפסדים בבורסה?

ישנן כמה אפשרויות לקבלת החזר מס על הפסדים בבורסה והן הולכות ומסתבכות ככל שמפצלים את המסחר על פני חשבונות שונים, חברי בורסה שונים וככל שתחומי ההשקעה מתרבים.
לצורך הדוגמא, מסחר בשוק ההון שלא נעשה באופן ישיר דרך הבורסה אלא דרך השקעות ישירות בחברות או בפיתוח נדל"ני, או למשל אחזקה של מספר חשבונות שונים אצל בתי השקעות שונים.


לכן, רצוי להיוועץ ביועץ מס לשם קבלת המידע וסידור תחומי הרווח וההפסד אלה כנגד אלה. 
התכנון המוקדם חשוב במיוחד משום שעל מנת להיערך מבעוד מועד לקיזוז המס יש לדעת אילו נכסי הון כדאי לממש ובאיזו דרך, וכיצד ניתן להפחית את הפגיעה ברווחי ההון שהרווחתם. 

חובה לעשות את הקיזוז דרך דיווח המס השנתי ולכן כדאי מאוד להשתמש בשירותיו של יועץ המס.

תצטרכו להשתמש בטופס 867 לקיזוז הפסדי הון כדי לקבל החזר מס על הפסדים בשוק ההון.

אנו בשמענו נשמח לעמוד לשירותכם לכל צורך ולהעמיד לרשותכם את מיטב המומחים מתחומי הפיננסיים.

"שמענו" – עושים סדר בשמועות