גילום שווי רכב

כאשר רכב חברה נכלל בתנאי ההעסקה, המדינה רואה בשווי השימוש ברכב כחלק מהכנסת העובד, ולפיכך העובד חייב לשלם מס הכנסה על סכום זה כאילו היה חלק מהשכר. יש שלושה אופני גילום אפשריים: גילום מלא, שבו המעסיק נושא בכל העלויות הנוספות ושכר הנטו של העובד נשמר; גילום חלקי, שבו העובד משלם חלק מהמיסים ושכרו הנטו נפגע במידה מסוימת; או היעדר גילום, שבו העובד נושא במלוא המיסים הנוספים ושכרו הנטו מצטמצם משמעותית.

גילום שווי רכב בישראל 

כשאתם מקבלים רכב חברה כחלק מהתנאים בעבודה (מברוק!), זה לא רק הרכב עצמו שאתם צריכים לקחת בחשבון, אלא גם איך הוא משפיע על המשכורת שלכם. הבעיה היא שכמו כל דבר בישראל, גילום שווי רכב הוא נושא מורכב המשלב היבטים של מיסוי, שכר, ותנאי העסקה.

בפועל מדובר בתהליך שבו המעסיק מעניק לעובד רכב חברה, ובתמורה לכך משלם עבור השימוש הפרטי של העובד ברכב, כאשר תשלום זה נכלל כחלק משכר הברוטו של העובד. הנושא כולל כמה היבטים משמעותיים שחשוב להכיר ולהבין כיצד הם משפיעים על השכר של העובד, כמו גם על גובה המיסים שמשלם העובד.

איך זה משפיע על השכר שלכם?

המדינה רואה בשווי השימוש ברכב כחלק מהשכר שלכם, ולכן תחויבו לשלם על זה מס הכנסה, כמו על כל חלק אחר מהשכר שלכם. כאן נכנס לתמונה מושג הגילום, שמגדיר מי בעצם משלם את המיסים הנוספים שנובעים מהשימוש ברכב.

דוגמה: אם שווי השימוש ברכב עומד על 3,000 ש"ח לחודש, שווי זה יתווסף לשכר הברוטו של העובד, ולפיו יחושב המס. במילים אחרות, העובד ישלם יותר מס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות, משום שהשכר המוצהר שלו גבוה יותר בפועל.

גילום מלא

גילום מלא מתרחש כאשר המעסיק מכסה את כל העלויות הנוספות הנובעות מהמיסוי על שווי הרכב. כלומר, המעסיק לוקח על עצמו את תשלומי המס הנוספים הנובעים מהוספת שווי הרכב לשכר הברוטו של העובד. במקרה כזה, שכר הנטו של העובד אינו נפגע בעקבות השימוש ברכב החברה.

דוגמה: אם לעובד יש שווי שימוש של 3,000 ש"ח, והמעסיק מגלם באופן מלא, העובד יקבל את מלוא הנטו שלו ללא כל קיזוז, והמעסיק ישלם את המס הנוסף המוטל על שווי השימוש.

גילום חלקי

במקרה של גילום חלקי, המעסיק נושא רק בחלק מהעלויות הנוספות הנובעות מהמיסוי על שווי הרכב, והעובד נדרש לשלם את החלק הנותר. המשמעות היא שהעובד ישלם פחות מס ממה שהיה משלם אם לא היה גילום כלל, אך שכר הנטו שלו עדיין יקטן במידה מסוימת.

דוגמה: אם שווי השימוש הוא 3,000 ש"ח והמעסיק גולם רק חצי מהעלות, העובד ישלם מס על 1,500 ש"ח מתוך שווי השימוש, והנטו שלו יקטן במידה מסוימת.

אין גילום

כאשר אין גילום כלל, המשמעות היא שכל שווי הרכב מתווסף לשכר הברוטו של העובד, והעובד נושא בכל המס הנוסף הנובע מכך. במצב כזה, כתוצאה מכך, שכר הנטו שלכם יקטן בצורה משמעותית. כן, זה פחות כסף בבנק.

דוגמה: אם שווי השימוש הוא 3,000 ש"ח ואין גילום, העובד ישלם את מלוא המס על סכום זה, ושכר הנטו שלו יפחת בהתאם. באסה. 

חישוב שכר עם הגילום

חישוב השכר עם הגילום משתנה בהתאם לסוג הגילום שנבחר. גילום מלא יבטיח שהעובד אינו נושא בעלויות נוספות על שווי הרכב, בעוד שגילום חלקי או היעדר גילום יקטינו את הנטו של העובד. השכר ברוטו יכלול את שווי הרכב, אך הנטו יהיה תלוי בגורמים כמו שיעור המס האישי של העובד, גובה שווי השימוש וגובה הגילום.

משכורת ברוטו יותר גבוה עם הגילום

משכורת הברוטו של עובד שקיבל רכב חברה עם גילום תהיה גבוהה יותר, משום ששווי השימוש ברכב מתווסף לברוטו. אם הגילום הוא מלא, העובד לא ירגיש בהשפעה שלילית על הנטו שלו, אך אם הגילום חלקי או אינו קיים, שכר הנטו יקטן בשל המס הנוסף שיש לשלם.

דוגמה: עובד עם שכר ברוטו של 20,000 ש"ח ושווי שימוש של 3,000 ש"ח, יקבל שכר ברוטו של 23,000 ש"ח עם גילום, אך הנטו שלו יושפע לפי סוג הגילום.

גילום מס הכנסה

גילום מס הכנסה הוא נושא מרכזי בהבנת ההשפעה של שווי רכב על השכר. בעת גילום, המעסיק יכול לקחת על עצמו את תשלום המס הנוסף הנובע מהוספת שווי הרכב לשכר הברוטו של העובד. המעסיק מחשב את גובה המס הנוסף שעל העובד לשלם, ומשלם אותו בשם העובד, כך שהנטו של העובד נשמר, או שנפגע במידה פחותה בהתאם לסוג הגילום.

בקיצור, הגילום הוא נושא קריטי שיכול להשפיע מאוד על השכר שלכם אם אתם מקבלים רכב מהעבודה. בין אם מדובר בגילום מלא, חלקי או היעדר גילום, חשוב להבין מה המשמעות עבורכם ולבחון את ההשלכות עם יועץ מס או רואה חשבון, כדי לוודא שאתם מבינים בדיוק איך זה ישפיע על שכר הנטו שלכם. יאללה לכו לעבוד.