תיקון 190 לפקודת מס הכנסה - 14 שאלות ותשובות נפוצות

חשיבות תיקון 190, טמונה בכך שהוא מעניק לכל אזרח בגיל השלישי את האפשרות לחסוך כסף בתנאים מעולים אשר יבטיחו את עתידו הכלכלי ויאפשר רמת חיים נאותה לו ולמשפחתו. התיקון מאפשר קבלה של קצבה חודשית קבועה ללא תשלום מס ומדובר בבשורה ענקית עבור ציבור הגיל השלישי אשר עתידם אינו תלוי במדינה ובחסדיה אלא עתידם נמצא בידיים שלהם בלבד.

באמצעות תיקון 190, ניתן למעשה להגדיל באופן ניכר את קצבת הפנסיה אותה תקבלו מידי חודש ולא תאלצו להסתפק בסכומים נמוכים אשר מקשים מאוד על התפקוד הכלכלי. חשוב להזכיר כי קצבת הזקנה, היא למעשה עוגן מאוד מרכזי בעתיד הכלכלי שלכם והיא זאת אשר תקבע כיצד עתידכם בגיל הפנסיה יראה וכיצד תוכלו לתפקד בעולם. מכל אחד ואחת מאיתנו, נדרש לדאוג באופן אישי לעתיד הכלכלי, ולעשות הכל על מנת שניתן יהיה לחיות בכבוד בתנאים נאותים.

ומכאן החשיבות העליונה בחיסכון לפנסיה, קל וחומר כשמדובר על אופציית חיסכון לאחר תיקון 190 שהופכת את החיסכון למאוד אטרקטיבי ומעודדת את אזרחי המדינה לפעול כאן ועכשיו, ולחסוך בתנאים מעולים ובהטבות מרחיקות לכת.

• מהי ההטבה של תיקון 190? תיקון 190, מספק, כאמור, מגוון הטבות אטרקטיביות כאשר הטבות מס הן בעיקרן. משמעות הטבות המס, היא שכל הכספים אשר נחסכו במסגרת קופת הגמל, ניתנים למשיכה חד פעמית תוך תשלום מס מופחת בגובה 15% לעומת 25% אחוז מס אותו נדרשים לשלם בתוכניות חיסכון אחרות. אופציה שניה היא שניתן לקבל את הכספים שנחסכו, כקצבה חודשית מוגדרת וזאת ללא תשלום מס כלל ומדובר בהטבה מאוד אטרקטיבית אשר מקדמת אנשים לכדי פעולה של חיסכון ומדובר ביתרון גדול מאוד של תיקון 190.
• דמי ניהול נמוכים – במסגרת תיקון 190, לא יגבו דמי ניהול גבוהים על קופות הגמל ובנוסף, לא נגבים גם עמלות בנקים בגין ביצוע פעולות מסוימות בחשבון הבנק.
• מסלולי השקעה – קופות הגמל מאפשרות מגוון רחב מאוד של אפיקי השקעה אטרקטיביים עם סיכון נמוך ומדובר ביתרון גדול של תיקון 190 אשר מאפשר פיזור אפקטיבי של הכספים בכמה מסלולי השקעה בעלי תשואות נאות.
• הלוואות אטרקטיביות – תיקון 190, מאפשר קבלת הלוואות בתנאים מועדפים וריביות אטרקטיביות אשר ימנעו החזרים חודשיים גבוהים.

• תנאי נזילות קשיחים – תיקון 190, מאפשר נזילות מלאה רק כאשר בעל קופת הגמל, מגיע לגיל שישים ויש ברשותו לפחות שלושה תלושים אשר מראים כי הוא מקבל קצבה מסוימת בין אם פנסיה רגילה או פנסיה תקציבית מהמדינה אשר מגיעות לפחות לגובה של 4,500 ₪ ובמידה והפנסיה אינה מגיעה לסכום הנקוב, לא תתאפשר משיכה חד פעמית של כל הסכום שנצבר בקופת הגמל תוך תשלום מס מופחת אלא בתשלום מס גבוה מאוד של  35%.
• העברת כספים לקצבה – אחד החסרונות של תיקון 190, הוא בכך שהוא מפריש סכום של 34,000 ש"ח בכל שנת מס מקופת הגמל אל הקצבה ולא ניתן יהיה להשתמש בסכום הכסף הזה, אלא רק בכפוף לתנאי הגיל וגובה הקצבה.
• גיל – רק מעל גיל 60 התקנה רלוונטית והטבת מס אפשרית.
• חיסכון – חייב חיסכון של של 300,000 ש"ח ומעלה.

על מנת שניתן יהיה למשוך את הכספים שנחסכו בקופת הגמל, יש לעמוד בתנאי הגיל אשר נקבע בחוק ועומד על מינימום גיל 60. כל אדם אשר נמצא מתחת לגיל 60 ויהיה מעוניין למשוך את הכסף מקופת הגמל, לא יזכה להטבות מס ויאלץ לשלם מס בגובה 35% במקום מס בשיעור של 15%אם היה מושך את הכסף בגיל 60 ומעלה ומחזיק בקצבת פנסיה.

בעת פטירת החוסך הקופה עוברת למוטבים.
אם החוסך נפטר לפני גיל 75, המוטבים יהיו פטורים ממס.

אם החוסך נפטר אחרי גיל 75, בעת המימוש המוטבים יהיו חייבים במס של 15% על הרווח הנומינלי למעט הסכום של 35,244 ₪ שיהיה פטור ממס.

בנוסף למוטבים ניתנת האפשרות להעביר את הזכות היחסית על קופת הגמל לקופת גמל שלהם מבלי לשלם מס.

לסיכום, הסיכונים המיוחדים בהשקעה בתיקון 190:

• הפקדה שנתית נמוכה מדי תהפוך את 35,244 השקלים לסכום גבוהה מדי ביחס להשקעה ואז הפחתת המס תהיה לא רלוונטית.
• אינפלציה גבוהה בתקופת השקעה עשויה לפגוע בכדאיות הפחתת שיעור מס.
• "הקפאת" ההון למשיכה עד קבלת הקצבה המינימלית בפועל.

בניגוד לקופת גמל להשקעה, מגבלת ההפקדה השנתית לתיקון 190 נמדדת במיליונים
ולרוב גם דמי הניהול נמוכים יותר. 

גם מול פוליסת חיסכון, דמי הניהול של תיקון 190 נמוכים יותר. בנוסף יש את האפשרות ניוד ללא אירוע מס והאפשרות בעת פטירת החוסך, להעביר את הקופה על שם המוטבים ללא מימוש וכך לדחות את תשלום המס או בפטור ממס.

החיסרון מול שניהם הוא היעדר נזילות עד גיל 60 והתניית הנזילות בקבלת קצבה מזערית. מבחינת המיסוי – קופת גמל להשקעה ופוליסת חיסכון ממוסות במשיכה הונית לפי 25% על הרווח הריאלי ותיקון 190 לפי 15% על הרווח הנומינלי. זה יכול להיות יתרון או חיסרון, הכל תלוי בגובה האינפלציה.

לא תמיד – ככל שהאינפלציה בתקופת ההשקעה גבוהה יותר, כך הרווח הריאלי יהיה נמוך יותר.
במצבים מסוימים באינפלציה מספיק גבוהה יכול להיווצר מצב בו יהיה עדיף לשלם 25% על רווח ריאלי נמוך מאשר 15% על רווח נומינלי גבוה, אך לרוב זה הוא לא המצב.
לדוגמה: גם אם השקעתי מיליון ש"ח שהפכו ל-1,100,000 ש"ח בתקופה בה גובה האינפלציה הוא 2%. הרווח הנומינלי יהיה 100 אלף והרווח הריאלי יהיה 80 אלף. עדיין יהיה עדיף לשלם 15% מס על 100 אלף (15 אלף) מאשר 25% מס על שמונים אלף (20 אלף).

המשיכה אפשרית רק כאשר הקצבה מתקבלת בפועל.

נניח והאינפלציה בתקופת ההשקעה היא 5%. בהנחה שיצרנו רווח נומינלי (לא מתחשב באינפלציה) של 100 אלף ש"ח מהשקעה של מיליון ש"ח, הרווח הריאלי (בהתחשב באינפלציה) יהיה 50 אלף ש"ח מאחר שכוח הקניה של המיליון שאותם השקענו ירד ב-50 אלף.
במצב כזה סכום המס של 25% על הרווח הריאלי יהיה 12,500 ש"ח וסכום המס של 15% מהנומינלי יהיה 15,000 ש"ח. כלומר השקעה בתיקון 190 יכולה להיות פחות כדאית ככל שהאינפלציה בתקופת ההשקעה גבוהה יותר.

לצערנו לא – הקצבה חייבת להיות מורכבת ממוצרים פנסיונים בלבד ולא תכלול קצבאות מביטוח לאומי, שאירים או רנטות מגרמניה לניצולי שואה. אך ורק קופות המשלמות קצבה.

תוכן אנו ממליצים להימנע ממשיכה מוקדמת ולהמתין לעמידה בתנאי התיקון אחרת המשיכה תהיה כרוכה בניכוי מס בגובה 35%.

ניתן למשוך את סכום הכסף המצטבר בקופת הגמל בשתי דרכים:

• האחת כקצבה חודשית כלומר כל חודש יעובר באופן ישיר סכום של כסף קבוע הישר אל תוך חשבון הבנק שלכם וזאת ללא תשלום מס למשך כל חייכם,
• דרך שנייה ניתן למשוך את כל הסכום באופן חד פעמי ובתשלום מס מופחת של 15% כאשר בעבר על משיכה חד פעמית, המס עמד על 25% כך שניתן לראות שמדובר בהטבה מאוד משתלמת וכדאית שכדאי מאוד לקחת אותה בחשבון.

משרד האוצר הביא עימו בשורה גדולה מאוד לאזרחים בגיל השלישי ומאפשר להם, הלכה למעשה, לתכנן את עתידם הכלכלי באופן אפקטיבי תוך שמירת על איכות חייהם. התיקון מאפשר הפקדה ישירה של כספים אל קופת הגמל, הישר מחשבונות הבנק, מתיקי ההשקעות ומכל מקום אפשרי בו מופקד הכסף שלכם ותוך כדי ליהנות מהטבות ומהיתרונות הרבים של קופת גמל.